Zagraniczny podmiot prowadzący działalność gospodarczą, sprzedaż wysyłkową, lub sklep internetowy na rynku USA musi robić to zgodne z amerykańskim prawem podatkowym. Firma w Delaware z europejskim udziałowcem generująca dochód na amerykańskim rynku powinna prowadzić księgowość, składać formy i raporty podatkowe, a w większości przypadków przygotowywać federalne rozliczenia podatkowe. Z drugiej strony zagraniczny podmiot generujący dochód z rynku amerykańskiego posiada obowiązek płacenia podatku dochodowego w USA, a także wywiązywania się z podatków od sprzedaży.
umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA
Europejski podmiot generujący dochód na terytorium Stanów Zjednoczonych posiada obowiązek rozliczenia się z dochodu chyba ze zagraniczny podatnik może zastosować jedną z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Większość umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA jest bardzo stara. W przypadku Umowy o Unikaniu Podwójnego Opodatkowania pomiędzy Polską a USA jest ona regulacją prawną z 1974. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA jest bardzo słabą podstawą prawną dla zagranicznych podmiotów generujący dochód na rynku Stanów Zjednoczonych. Jak w czasach sprzedaży internetowej, sprzedaży wysyłkowej, Amazon FBA amerykański urzędnik podatkowy urodzony w 2000 roku będzie interpretować definicje “zakładu” w USA w 2025 roku? Czy korzystanie z usług, serwisu Amazon FBA może by interpretowane jako “zakład”? To tylko wstępne niejasności lub kwestie które mogą być otwarte do wielu interpretacji podatkowych po dwóch stronach oceanu.
Podatki w USA
Zagraniczna firma generująca poważny dochód z rynku amerykańskiego już od pierwszych miesięcy prowadzenia działalności na rynku USA powinna rozpocząć poprawne prowadzenie rachunkowości podatkowej w Stanach Zjednoczonych. Europejski podmiot powinien zacząć od wyboru odpowiedniego programu do prowadzenia księgowości na rynku USA co ułatwi cały proces przygotowania rozliczeń podatkowych w Stanach Zjednoczonych, obniży koszt prowadzenia księgowości, a także pozwoli uniknąć stresu dla zagranicznego właściciela firmy, jak i amerykańskiego księgowego. Jakie oprogramowanie wybrać do prowadzenia księgowości firmy w Stanach Zjednoczonych? Na pewno nie może to być oprogramowanie wewnętrzne, używane przez podmiot zagraniczny poza granicami USA.
Odpowiedni wybór oprogramowania do prowadzenia księgowości będzie zależny od:
- Indywidualnych potrzeb spółki w Stanach Zjednoczonych.
- Branży, w której podmiot prowadzi działalność gospodarczą w USA.
- Preferencji amerykańskiego księgowego, który będzie zajmował się stałym prowadzeniem księgowości spółki w USA.
Biuro rachunkowe w USA
Następnym krokiem związanym z prowadzeniem księgowości w USA jest znalezienie odpowiedniego księgowego. Przed szybkim zatrudnieniem księgowego polecanego przez kogoś znajomego w USA lub znalezieniu pierwszego lepszego biura rachunkowego na internecie, zagraniczny podmiot powinien określić swoje potrzeby na rynku amerykańskim. Indywidualne potrzeby podmiotu zdecydują o tym czy powinno zatrudnić księgowego prowadzącego jednoosobowe biuro rachunkowe, czy od samego początku warto zatrudnić poważniejsze biuro rachunkowe USA. Podczas takiej analizy, zagraniczny podmiot powinien zwrócić uwagę na następujące kwestie:
- Czy będzie potrzeba wsparcia w trudniejszych kwestiach amerykańskiego prawa podatkowego na przykład optymalizacji podatkowej w Stanach Zjednoczonych?
- Czy firma będzie prowadzić sprzedaż internetową w 50-iu amerykańskich stanach?
- Czy zagraniczny podmiot będzie zatrudniać amerykańskiego pracownika, przedstawiciela handlowego w USA, dla których amerykański księgowy będzie prowadzić system wypłaty zarobków?
- Kto będzie zajmował się prowadzeniem codziennej rachunkowością podmiot działającego na rynku USA?
- Kto będzie wprowadzał faktury, wystawiał weksle bankowe, płacił rachunki firmy działającej w Stanach Zjednoczonych?
Księgowość dla firm działających w USA
Wybór odpowiedniego biura rachunkowego w Stanach Zjednoczonych do prowadzenia rachunkowości w jest bardzo ważnym elementem prowadzenia działalności na amerykańskim rynku. Błędne zatrudnienie tańszego księgowego może być kosztownym błędem dla zagranicznego podmiotu. Jak ważny jest wybór odpowiedniego księgowego w USA dowiedział się nasz polski klient, który współpracował z lokalnym “księgowym” w amerykańskim stanie gdzie znajdowała się jego działalność produkcyjna. Celem klienta z Polski było sprawne połączenie jego dwóch spółek w USA. Lokalny doradca podatkowy nie tylko źle wykonał usługi księgowe związane z transakcją, ale także nie wysłał odpowiednich form podatkowych do Amerykańskiego Urzędu Podatkowego. Naprawienie błędów kosztowało udziałowca z Polski tysiące dolarów.